结转损益会计分录 收到价款并结转损益会计分录

在实务工作中，企业经常都会有这样那样的退款，这些退款可能来自往来单位、可能来自员工、也可能来自税务局或相关职能部门，那对于这些退款应该如何做账呢？下面我就为大家总结一下公司收到退款的常见账务处理。

1、收到对方公司退款如何做账？

假设收到对方公司退款5000元

①支付货款的时候账务处理是：

借：应付账款/预付账款—某某单位 5000

贷：银行存款 5000

②收到对方公司退款，做之前支付的相反分录，账务处理是：

借：银行存款 5000

贷：应付账款/预付账款—××单位 5000

2、给员工多转了钱，员工退款回来如何做账？

假设新入职员工小王，来报销入职体检的费用120元，结果张会计转了125元给他。

①转账时，张会计做的分录是：

借：管理费用-职工福利费-体检费 125

贷：银行存款 125

②发现错误，做一张红字凭证，冲销掉错误凭证，做一张新的凭证。分录是

借：管理费用-职工福利费-体检费 120

其它应收款-小李 5

贷：银行存款 125

③小王将款项归还时

借：其他应收款—小王 5

贷：库存现金 5

3、公司都买了一批办公用品2000元，后因办公用品质量原因，退回了一部分，收到的卖家退款500元，应该如何做账?

①收到办公用品时

借：管理费用-办公用品 2000

贷：银行存款 2000

②收到卖家退款时

借：银行存款 500

贷：管理费用-办公用品 500

4、做完企业所得税汇算清缴申报，由于2020年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？

①计算需要退回企业所得税：

借：应交税费-应交企业所得税 2000

贷：以前年度损益调整 2000

②经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款 2000

贷：应交税金-应交企业所得税 2000

③结转以前年度损益调整：

借：以前年度损益调整 2000

贷：利润分配-未分配利润 2000

若是年终汇算清缴需要补税：

①计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整 2000

贷：应交税费--应交所得税 2000

②缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税 2000

贷：银行存款 2000

③结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润 2000

贷：以前年度损益调整 2000

5、刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多 了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？

由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。

6、国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影 响的企业发放稳定岗位补贴。我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？

①用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲 减相关成本。

会计分录为：

借：银行存款

贷：其他收益

②用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

收到补贴款时：

借：银行存款

贷：递延收益

发生相关支出时：

借：管理费用

贷：银行存款

同时：借：递延收益

贷：其他收益

7、公司收到了个税手续费返还，如何做账？

①收到手续费时：

借：银行存款

贷：其他收益

应交税费—应交增值税（销项税额）

②用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

8、收到增值税增量留抵税额退税，如何做账？

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

9、双软企业符合增值税即征即退条件，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的 软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。刚刚收到了增值税即征即退的税额2000元，如何做账？

①计算应退增值税：

借：其他应收款-即征即退增值税 2000

贷：营业外收入/其他收益 2000

②收到退的增值税：

借：银行存款 2000

贷：其他应收款-即征即退增值税 2000

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