递延所得税资产和负债怎么理解 递延所得税资产和负债怎么理解举例

如果会计计算出来应该交纳的税，与税法认为应该交的税，不相等，而且永远不相等，这叫非暂时性差异，说白了就是永久性差异永久性的差异，就不存在递延所得税资产和递延所得税负债1以公允价值计量的金融资产和投资性房。

负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

利润表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费，而资产负债表里面的“应交税费”，这个是给税务局的税费，两者不一样，他们之间就差了一个纳税差异通过以下会计分录可以更加清楚的理解递延所得税资产1按照。

考虑到这种情况，税务部门就对这10万进行处理，那么多征的10万×25%=25万就可以将来抵税了，这就是形成递延所得税资产也就是2019年底再交税时，可以少交25万2递延所得税负债 递延所得税负债产生于应纳税暂时。

1递延所得税资产和负债的理解递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产2而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债。

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